Vysvetľujeme, ako využiť nezdaniteľnú časť dane a ušetriť peniaze.
Nezdaniteľná časť základu dane patrí medzi najznámejšie daňové úľavy na Slovensku. Napriek tomu jej veľa ľudí stále nerozumie a každý rok zbytočne prichádzajú o desiatky až stovky eur.
Najčastejšie chyby robia brigádnici, pracujúci dôchodcovia či ľudia s viacerými príjmami. Problémom je, že mnohí vôbec netušia, na čo všetko sa dá nezdaniteľná časť uplatniť, a ako v praxi funguje.
Na čo všetko ju vieme uplatniť
Zákon pozná tri základné typy nezdaniteľnej časti:
- na daňovníka,
- na manželku alebo manžela,
- na príspevky do 3. piliera.
Najčastejšie si ľudia uplatňujú nezdaniteľnú časť na seba. Tú môžu využiť zamestnanci, živnostníci aj ľudia pracujúci na dohody, ak majú aktívny príjem zo zamestnania alebo podnikania.
Naopak, pri pasívnych príjmoch – napríklad z prenájmu bytu – nárok nevzniká.
Ako to funguje v praxi
Princíp je jednoduchý. Štát vám dovolí časť príjmu vôbec nezdaňovať.
Najprv sa vypočíta základ dane = teda príjem mínus odvody. Až potom sa odpočíta nezdaniteľná časť. Daň teda neplatíte z celej mzdy, ale z nižšej sumy.
Čím vyššia nezdaniteľná časť, tým nižšia daň.
a) plná výška NČZD
Ak je základ dane daňovníka za rok 2027 najviac 27 396,42 eur (t. j. 92,8-násobok životného minima), vzniká mu nárok na plnú nezdaniteľnú časť základu dane.
Tá sa určí ako 21-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Keďže aktuálne životné minimum predstavuje 295,22 eur, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2027 je predbežne 6199,62 eur (21 násobok životného minima), čo mesačne predstavuje 516,64 eur. Na prepočet upozornil Jozef Mihál na svojom portáli Relia.
b) čím vyšší plat, tým nižšia úľava
Pri vyššom základe dane sa nezdaniteľná časť základu dane postupne znižuje. Ak základ dane daňovníka za rok 2025 presiahne 27 396,42 eur, NČZD sa vypočíta podľa vzorca:
nezdaniteľná časť = 51,6 × životné minimum – 1/3 základu dane
Ak je výsledok záporný, nezdaniteľná časť sa považuje za nulu - osoba nemá nárok.
Príklad:
Zamestnankyňa Denisa dosiahla ročný základ dane približne 28 000 eur, teda viac ako zákonom stanovený limit. Jej nezdaniteľná časť sa preto vypočíta podľa uvedeného vzorca:
51,6 × 295,22 = 15 233,35 eur
1/3 zo základu dane: 28 000 / 3 = 9 333,33 eura
Výsledná nezdaniteľná časť základu dane (15 233,35 - 9 333, 33) je približne 5900 eur.
Dôchodcovia často zistia problém až spätne
Komplikované pravidlá platia aj pri pracujúcich dôchodcoch.
Rozhodujúci je pritom jediný deň – 1. január.
Príklad 1: Dôchodok je vyšší ako nezdaniteľná časť → nárok nemá
Pani Eva je starobná dôchodkyňa už k 1. januáru 2027, mesačný dôchodok má 550 eur,
za rok dostane 550 × 12 = 6 600 eur (pre jednoduchosť nerátajme 13. dôchodok). Keďže 6 600 > 6 199,62 eur, pani Eva nemá nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka, v daňovom priznaní si ju nemôže uplatniť.
Príklad 2: Dôchodok je nižší ako nezdaniteľná časť → nárok má, ale len na rozdiel
Pán Ján je starobný dôchodca už k 1. januáru 2027, mesačný dôchodok má 350 eur,
za rok dostane 350 × 12 = 4 200 eur. Keďže 4 200 < 6 199,62 eur, nárok úplne nezaniká, ale:
nezdaniteľná časť = 6 199,62– 4 200 = 1 999,62 eura.
Čiže pán Ján si môže uplatniť nezdaniteľnú časť, ale už nie celú, iba túto menšiu sumu.
ALE: Ak osoba začne poberať dôchodok až počas roka (napríklad od júla), ten rok sa na ňu štát ešte pozerá ako na „normálneho“ daňovníka. Neplatia pre ňu prísnejšie pravidlá ako pre dôchodcov, takže môže získať aj plnú nezdaniteľnú časť na seba. Kľúčový dátum je vždy 1. január.
Brigádnici nechávajú peniaze štátu
O peniaze často prichádzajú aj študenti a brigádnici.
Dôvod je jednoduchý – nepodpíšu u zamestnávateľa tlačivo na uplatnenie nezdaniteľnej časti. Zamestnávateľ im potom počas roka strháva vyššiu daň.
Peniaze síce môžu dostať späť cez daňové priznanie, no veľa mladých ľudí ho vôbec nepodá.
Výsledok? Štátu nechajú desiatky až stovky eur úplne zbytočne.
Úľava na manželku či manžela
Uplatniť si ju môže pracujúci partner, ak druhý partner napríklad:
- stará sa o malé dieťa,
- je evidovaný na úrade práce,
- alebo má zdravotné postihnutie.
Dôležitý detail: zákon uznáva iba manželov. Druh a družka nárok nemajú, aj keby spolu mali deti a žili v jednej domácnosti.
Nezdaniteľná časť na 3. pilier
Zákon umožňuje:
- odpočítať od základu dane príspevky, ktoré si sám daňovník platí na 3. pilier
- v sume, v akej sú v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené,
- najviac do 180 eur za rok
Pozor: Ak si daňovník nechá vyplatiť peniaze predčasne (predčasný výber), musí dodatočne zvýšiť základ dane o sumy, o ktoré si ho v minulosti znižoval.
