Koniec hraničnej výnimky: Odvody sa už nebudú viazať na to, či živnostník zarobí určitú sumu. Automaticky vzniknú od 6. mesiaca podnikania. Nové opatrenie tak ruší hranicu príjmu, pod ktorou doteraz SZČO neplatili sociálne odvody.

3. apríla 2025 o 16:40 Čas čítania 5:18 VYSVETĽUJEME: Výdavky na transakčnú daň vieš optimalizovať. Priprav sa však na zdražovanie, tieto odvetvia to pocítia najviac

Vyšší minimálny odvod: Minimálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie sa zvyšuje z 50 % na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. 

• Príklad: 50 % z priemernej mzdy 1524 eur by predstavovalo 762 eur, ako sumu, z ktorej sa bude počítať poistné. Po novom však táto suma bude predstavovať 60 % z priemernej mzdy, t.j. 914 eur. Vzhľadom na výšku sociálnych odvodov 33,15 % uhradí SZČO Sociálnej poisťovni miesto 252,60 eur až 303 eur.

Vyšší zdravotný odvod: Po novom SZČO na zdravotné odvody zaplatí miesto 14 % až 15 % z vymeriavacieho základu. Vymeriavací základ však na rozdiel od sociálnych odvodov ostáva rovnaký.

Fiktívni živnostníci: Mení sa definícia závislej práce a to tak, že sa vypúšťa znak ,,v pracovnom čase určenom zamestnávateľom“. Touto zmenou sa tak eliminujú fiktívni živnostníci a zamestnávatelia ich budú musieť preklasifikovať na zamestnancov, čo predstavuje zmeny aj v ich povinnostiach. V zákone o inšpekcii práce sa zvyšuje dolná hranica pokuty za nelegálne zamestnávanie z 2 na 4-tisíc eur.

Čo čaká podnikateľov – právnické osoby

Nové pásmo minimálnej dane: Firmy s príjmom nad 5 mil. € ročne budú platiť novú minimálnu daň vo výške 11 520 €, aj keby hospodárili so stratou.

Obmedzenie odpočítania DPH pri motorových vozidlách: Ak si firma kúpi alebo dlhodobo prenajme osobné auto, bude si môcť odpočítať len 50 % DPH – pretože sa predpokladá, že auto využíva aj na súkromné účely. To isté platí aj pre služby a tovary súvisiace s takým autom (napr. opravy, pneumatiky, palivo) – tiež len 50 % odpočítateľnej DPH.

Výnimkou je, ak sa auto používa výlučne na podnikanie – napríklad v taxi službe, v autoškole, ako predvádzacie auto alebo ak firma vedie podrobnú elektronickú knihu jázd – vtedy je možné uplatniť si DPH v plnej výške. Pri bežnom firemnom aute tak už nebude možné odpočítať celú DPH, iba polovicu, pokiaľ sa nedokáže, že auto slúži na podnikanie na 100 %.