Povinnosť podať daňové priznanie ovplyvňuje aj to, z čoho ste zarobili a či ste mali viac zdrojov príjmu.
Termín na podanie daňového priznania sa blíži, fyzické osoby ho musia za rok 2025 podať najneskôr do 31. marca 2026, pokiaľ si lehotu nepredĺžia. Pre mnohých ľudí ide o každoročnú neistotu. Hoci ide o opakujúcu sa povinnosť, stále nie je úplne jasné, koho sa týka a koho nie. Najmä pri kombinácii rôznych príjmov, brigád alebo jednorazových zárobkov vznikajú situácie, v ktorých si ľudia nie sú istí, či majú podať daňové priznanie alebo nie.
Problémom pritom nie je len neznalosť pravidiel, ale aj to, že daňovníci často podceňujú detaily. Rozhoduje nielen výška príjmu, ale aj jeho typ, spôsob zdanenia, či bol príjem na Slovensku alebo v zahraničí. V praxi sa tak stáva, že niektorí ľudia priznanie podajú zbytočne, zatiaľ čo iní ho nepodajú napriek tomu, že mali.
- Kto musí podať daňové priznanie.
- Aké situácie (brigády, vedľajšie príjmy či výhry) rozhodujú o tom, či priznanie treba podať.
- Ako si možno legálne znížiť dane a na čo majú daňovníci nárok.
- Aké chyby robia ľudia najčastejšie pri podávaní daňového priznania.
- Aké pokuty a sankcie hrozia, ak si povinnosť nesplníte.
Kto daňové priznanie podávať nemusí?
Základným pravidlom je, že daňové priznanie nemusí podať fyzická osoba, ktorej celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 nepresiahli približne 2 876,90 eura. Táto hranica vychádza zo zákona o dani z príjmov a predstavuje základný orientačný bod pre posúdenie povinnosti, informuje Finančná správa SR na svojom webe.
V praxi to znamená, že ak človek počas roka zarobil menej ako túto sumu a nemal žiadne ďalšie komplikácie, povinnosť podať daňové priznanie mu nevzniká. Situácia sa však mení v prípade, že daňovník vykázal daňovú stratu alebo ak ho na podanie vyzve daňový úrad. V takom prípade musí daňové priznanie podať bez ohľadu na výšku príjmu.
Dôležitým faktorom je aj to, čo všetko sa do príjmov započítava. Do celkových zdaniteľných príjmov patria aj príjmy zo zahraničia, ak ide o daňového rezidenta Slovenska. Naopak, niektoré príjmy sa do tohto limitu nezapočítavajú, napríklad tie, z ktorých už bola daň vybraná zrážkou a tým sa považuje za vysporiadanú.
Rozhodujú konkrétne situácie, nie len suma
Pri posudzovaní povinnosti podať daňové priznanie zohrávajú kľúčovú úlohu konkrétne životné situácie. Najjednoduchší prípad nastáva pri zamestnancoch, ktorí mali počas roka iba príjmy zo zamestnania. Ak požiadali zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie podávať nemusia, pretože ich daňová povinnosť sa týmto krokom považuje za vysporiadanú.
Komplikovanejšia situácia nastáva v prípade, že mal človek aj iné príjmy. Môže ísť napríklad o prenájom bytu, príjmy z investícií, alebo podnikanie popri zamestnaní. V takom prípade už vzniká povinnosť podať daňové priznanie, aj keď ide len o menšie sumy. Práve tieto vedľajšie príjmy patria medzi najčastejšie dôvody, prečo ľudia urobia chybu a priznanie nepodajú.
Osobitnou skupinou sú študenti a brigádnici
Povinnosť podať daňové priznanie im vzniká najmä vtedy, ak mali viac zamestnávateľov alebo kombinovali viac druhov príjmov. Naopak, ak pracovali len pre jedného zamestnávateľa a nemali iné príjmy, ich daň sa môže vysporiadať automaticky.
Zaujímavé sú aj prípady jednorazových príjmov, napríklad výhier alebo predaja majetku. Ak ide o príjem, ktorý je od dane oslobodený, do povinnosti podať daňové priznanie sa nezapočítava. Pri výhrach sa navyše započítava len časť nad zákonom stanovený limit, čo môže rozhodnúť o tom, či povinnosť vznikne alebo nie.
Bez ohľadu na všetky pravidlá však platí jedno dôležité ustanovenie, ak daňový úrad daňovníka vyzve na podanie daňového priznania, musí ho podať vždy.
Daňové priznanie môže znamenať aj úsporu
Hoci sa daňové priznanie často spája s povinnosťou zaplatiť daň, v mnohých prípadoch môže znamenať aj finančnú výhodu. Dôležité je vedieť, aké možnosti zákon ponúka a ako ich využiť.
Jedným z najdôležitejších nástrojov je nezdaniteľná časť základu dane. Ide o sumu, o ktorú si daňovník zníži základ dane, teda časť príjmu, z ktorej sa daň vôbec neplatí. V roku 2025 môže táto suma dosiahnuť približne 5 753,79 eura ročne. V praxi to znamená, že ak má človek nižší alebo stredný príjem, významná časť jeho zárobku zostane nezdanená, informuje o tom portál Fakturaonline.sk.
Výška nezdaniteľnej časti sa však mení v závislosti od výšky príjmu
Pri vyšších príjmoch sa postupne znižuje a pri veľmi vysokých môže úplne zaniknúť. Tento mechanizmus je nastavený tak, aby viac pomáhal ľuďom s nižšími príjmami.
Okrem základnej nezdaniteľnej časti si môžu daňovníci uplatniť aj nezdaniteľnú časť na manžela alebo manželku. Táto možnosť je viazaná na splnenie určitých podmienok, napríklad starostlivosť o dieťa alebo nízky príjem partnera. V niektorých prípadoch môže predstavovať výraznú úsporu.
Ďalším spôsobom, ako si znížiť daň, sú príspevky do doplnkového dôchodkového sporenia, teda tretieho piliera. Daňovník si môže zo základu dane odpočítať príspevky, ktoré si platí sám, a to maximálne do výšky 180 eur ročne.
Pri podnikateľoch zohrávajú kľúčovú úlohu výdavky. Môžu si vybrať medzi paušálnymi výdavkami, ktoré predstavujú jednoduchšie riešenie, alebo reálnymi výdavkami, ktoré si vyžadujú evidenciu, no môžu byť výhodnejšie. Pri paušálnych výdavkoch si možno odpočítať až 60 percent z príjmov, čo môže výrazne znížiť výslednú daň.
Nepodanie priznania môže viesť k sankciám
Ak si daňovník svoju povinnosť nesplní a daňové priznanie nepodá, vystavuje sa riziku sankcií zo strany štátu. Nepodanie daňového priznania sa považuje za správny delikt a daňový úrad môže uložiť pokutu, ktorá sa pohybuje od približne 30 eur až do 16 000 eur.
V praxi sa pri menej závažných prípadoch ukladajú nižšie pokuty, často v rozmedzí niekoľkých desiatok eur. Výška sankcie však závisí od viacerých faktorov, napríklad od dĺžky omeškania alebo od toho, či daňovník nereagoval ani na výzvu daňového úradu.
Okrem pokuty môže vzniknúť aj povinnosť platiť úroky z omeškania, ak nebola daň zaplatená načas. V prípade, že daňovník nereaguje ani na opakované výzvy, môže daňový úrad pristúpiť ku kontrole alebo k vymáhaniu dlhu.
