Rozdiel 100 až 200 eur mesačne často nevyváži stratu platenej dovolenky a ďalších istôt. Daňová poradkyňa vysvetľuje, koľko si odkladať z faktúr a pri akých príjmoch už uvažovať o s.r.o.
Prvá výplata či faktúra môže vyzerať lákavo, no až po odpočítaní daní, odvodov a ďalších nákladov zistíš, koľko ti reálne zostane. Dohoda, TPP, živnosť aj s.r.o. fungujú odlišne a každá sa hodí v inej životnej či pracovnej situácii. Rozobrali sme preto, kedy sa oplatí ktorá forma a na čo si dať pozor, aby ťa účet od štátu neprekvapil.
Brigáda ako dobrý začiatok
Keď si popri škole iba privyrábaš, najjednoduchšiu cestu zvyčajne predstavuje dohoda. Zamestnávateľ za teba vyrieši daň aj odvody a pri dohode o brigádnickej práci študentov si môžeš uplatniť odvodovú úľavu do 200 eur mesačne.
Po skončení školy však dohoda stráca časť výhod. „Pri mladom človeku po skončení školy je vhodný skôr TPP ako dohoda, nakoľko dohoda je obmedzená počtom hodín a nezaručuje také istoty z hľadiska Zákonníka práce ako TPP,“ vysvetľuje daňová poradkyňa a členka Slovenskej komory daňových poradcov Mária Sameková.
TPP prináša istotu, živnosť väčšiu slobodu
Pri trvalom pracovnom pomere dostávaš čistú mzdu po odpočítaní daní a odvodov. Zamestnávateľ rieši administratívu, platí ti dovolenku a poskytuje ochranu počas PN či pri výpovedi.
Živnosť funguje inak. „Jej výhodou je vysoká flexibilita, možnosť pracovať pre viacerých klientov a uplatňovať si skutočné alebo paušálne výdavky. Nevýhodou je, že počas dovolenky nemá živnostník príjem, nemá ochranu ako zamestnanec a musí riešiť administratívu,“ približuje Sameková. Ako si teda správne vybrať?
Firma ušetrí na odvodoch, riziko preberieš ty
Najväčšiu chybu spravíš, keď porovnáš hrubú mzdu na TPP s fakturovanou sumou na živnosť. Firma totiž pri zamestnancovi neplatí iba jeho hrubú mzdu, ale aj svoje odvody, stravovanie a ďalšie náklady.
Zamestnanec s hrubou mzdou 2 000 eur stojí podľa výpočtu Samekovej firmu približne 2 724 eur. K tejto sume môže pribudnúť príspevok na stravu či sociálny fond.
„Správna otázka znie: Aké sú celkové náklady firmy na mňa teraz a koľko mi ponúkajú na živnosť? Ak firma ušetrí stovky eur na odvodoch a živnostníkovi pridá len malú časť tejto úspory, nemusí ísť o výhodný obchod,“ upozorňuje poradkyňa.
„Rozdiel 100 až 200 eur mesačne často nestojí za stratu istôt, rozdiel 500 eur a viac mesačne už môže byť zaujímavý,“ dodáva Sameková. Nejde však o univerzálnu hranicu, ktorá platí pre každého.
Faktúru počítaj za jedenásť mesiacov, nie za dvanásť
Pri TPP dostaneš peniaze aj počas dovolenky, sviatkov alebo návštevy lekára. Živnostník počas voľna často nefakturuje, a teda ani nezarába. „Preto si prepočítaj mesačnú fakturáciu krát jedenásť mesiacov, nie krát dvanásť,“ vysvetľuje poradkyňa. Až tento výsledok porovnaj s čistou mzdou a benefitmi na TPP.
Nie všetko na účte je tvoje. Odvody a doplatky prídu neskôr
Začínajúci živnostníci často minú celú fakturovanú sumu, hoci z nej ešte zaplatia daň, zdravotné poistenie a neskôr aj sociálne odvody. „Nie všetko, čo dostaneš na účet, je tvoj čistý príjem,“ upozorňuje Sameková.
Z každej faktúry preto odporúča odkladať približne 20 až 30 percent. Táto rezerva má pokryť daň z príjmu, zdravotné a budúce sociálne odvody či účtovníctvo.
„Mnohých mladých ľudí neprekvapí samotné založenie živnosti. Prekvapí ich v ďalšom roku ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, listy zo Sociálnej poisťovne o výške odvodov a niekedy aj výška dane vypočítaná po skončení roka,“ opisuje poradkyňa.
Živnostník začne platiť sociálne odvody po šiestich mesiacoch od vzniku živnosti a ich výška sa môže neskôr zmeniť podľa výsledkov daňového priznania.
Počítať treba aj s oneskorenými platbami od klientov. Sameková preto odporúča rezervu vo výške troch až šiestich mesačných výdavkov, aby živnostníka neohrozil doplatok poisťovni, slabší mesiac ani nezaplatená faktúra.
Pozor na prácu pre jediného „šéfa“
Živnosť dáva zmysel najmä vtedy, keď sám rozhoduješ o svojom čase, spôsobe práce a spolupracuješ s viacerými klientmi. Ak však pracuješ iba pre jednu firmu, dodržiavaš pevný pracovný čas, sedíš v jej kancelárii a nadriadený ti určuje presný postup, vzťah môže pripomínať zamestnanie.
„Treba rozlišovať medzi skutočným podnikaním a prácou, ktorá len formálne vyzerá ako živnosť,“ upozorňuje Sameková. Pri jednom klientovi navyše riskuješ, že po ukončení spolupráce prídeš naraz o celý príjem.
Živnosť nepotrebuješ pri každej zákazke
Pri tvorivej práci môže namiesto živnosti prichádzať do úvahy autorská zmluva. Hodí sa napríklad pri článkoch, fotografiách, grafike, videách, hudbe či softvéri.
„Autorská zmluva sa môže použiť len vtedy, ak vzniká autorské dielo alebo ide o výkon umelca. Je ju teda možné použiť len na také služby a vytvorenie diela, ktoré spadajú pod autorský zákon,“ vysvetľuje Sameková.
Pri jednorazovej zákazke s konkrétnym výsledkom môže dávať zmysel zmluva o dielo. Neplatí sa pri nej za odpracované hodiny, ale napríklad za vytvorenie jednej webovej stránky, návrh interiéru či dokončenie konkrétneho projektu.
Daňová poradkyňa však upozorňuje, že novou zmluvou o dielo každý mesiac nemožno zakrývať pravidelné podnikanie. Ak človek zákazky vykonáva sústavne, vo vlastnom mene a s cieľom zarábať, spravidla už potrebuje živnosť. Ani príjem zo zmluvy o dielo bez živnosti automaticky neznamená, že ho netreba zdaniť.
Kedy už rozmýšľať nad s.r.o.?
Tento typ môže dávať väčší zmysel pri stabilných vyšších príjmoch alebo vtedy, keď podnikateľ nesie väčšie riziko. Živnostník totiž ručí za záväzky celým svojím majetkom, zatiaľ čo s.r.o. lepšie oddeľuje osobný majetok od majetku firmy.
„S.r.o. sa začína oplácať približne od 30- do 50-tisíc eur ročne a viac, podľa typu činnosti. Neexistuje však univerzálna hranica. Závisí najmä od výdavkov, spôsobu uplatňovania výdavkov, rodinnej situácie a spôsobu vyplácania peňazí,“ vysvetľuje Sameková.
Začiatočníkom odporúča najskôr overiť, či dokážu pravidelne zarábať a budovať klientelu. Až potom sa oplatí riešiť s.r.o., ochranu majetku či zložitejšie daňové nastavenie.
Ktorá forma sa hodí práve tebe?
| Forma príjmu | Kedy dáva najväčší zmysel | Na čo si dať pozor |
| Dohoda | Brigáda alebo privyrobenie popri škole | Obmedzený počet hodín a slabšie istoty |
| TPP | Pravidelná práca pre jedného zamestnávateľa | Menšia flexibilita |
| Živnosť | Samostatná práca pre viacerých klientov | Dane, odvody, faktúry a neplatené voľno |
| Autorská zmluva | Články, grafika, fotografie, video či softvér | Musí skutočne vzniknúť autorské dielo |
| Zmluva o dielo | Jednorazový projekt s konkrétnym výsledkom | Nemôže zakrývať pravidelné podnikanie |
| s.r.o. | Stabilné vyššie príjmy alebo rizikovejšie podnikanie | Viac administratívy a zložitejší prístup k peniazom |
Sameková to zhrnula jednoduchým pravidlom: „Študent na brigádu – dohoda. Bežné zamestnanie – TPP. Práca pre viacerých klientov – živnosť. Tvorba článkov, grafiky, fotografií či softvéru – autorská zmluva, v niektorých prípadoch živnosť. Jednorazový konkrétny projekt – zmluva o dielo.“
